中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司审计报告
中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司：
我们审计了后附的中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司（以下简称中铁罗岑公司）
财务报表，包括2008年6月30日的资产负债表，2008年1-6月的股东权益变动表
和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是中铁罗岑公司管理层的责任。这种责任
包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理
的会计估计。
S二、注册会计师的责任
TN
A我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国TN
U注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守O
C职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保CA
C证。
IL
B审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择UP
D的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错EI
F报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设IT
R计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价EC
I管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列EL
G报。
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O我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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中磊会计师事务所
三、审计意见
我们认为，中铁罗岑公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重
大方面公允反映了中铁罗岑公司2008年6月30日的财务状况以及2008年1-6月的
现金流量。
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U中磊会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：
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A中国·北京中国注册会计师：
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U二○○八年十月十五日
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资产负债表(1/2)
2008年6月30日
编制单位：中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司金额单位：人民币元
资产注释号行次期末余额年初余额
流动资产:1
货币资金五、12182,549,206.91214,107,183.88
交易性金中小企业融资产3
应收票据4
应收账款5
预付账款五、26116,273,017.00109,525,000.00
应收股利7
应收利息8
其他应收款五、3936,753,298.2142,440,497.79
存货10
一年内到期的非流动资产11
其他流动资产12
流动资产合计13335,575,522.12366,072,681.67
非流动资产:14
可供出售金中小企业融资产15
持有至到期投资16
投资性房地产17
长期股权投资18
长期应收款19
固定资产五、4201,045,312.24509,795.14
在建工程五、52194,130,426.8258,462,926.15
工程物资2258,410.11
固定资产清理23
生产性生物资产24
油气资产25
无形资产26
开发支出27
商誉28
长期待摊费用五、629586,415.06586,415.06
递延所得税资产30
其他非流动资产31
非流动资产合计3295,820,564.2359,559,136.35
33
资产总计34431,396,086.35425,631,818.02
公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
资产负债表(2/2)
2008年6月30日
编制单位：中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司金额单位：人民币元
负债及股东（所有者）权益注释号行次期末余额年初余额
流动负债:35
短期借款36
交易性金融负债37
应付票据38
应付账款39
预收款项40
应付职工薪酬五、84168,066.8073,066.80
应交税费五、9422,319.062,559.11
应付利息43
应付股利44
其他应付款五、104581,325,700.4975,556,192.11
一年内到期的非流动负债46
其他流动负债47
流动负债合计4881,396,086.3575,631,818.02
非流动负债:49
长期借款50
应付债券51
长期应付款52
专项应付款53
预计负债54
递延所得税负债55
其他非流动负债56
非流动负债合计57--
负债合计5881,396,086.3575,631,818.02
所有者权益(或股东权益)：59
实收资本(或股本)五、1160350,000,000.00350,000,000.00
资本公积61
减:库存股62
盈余公积63
未分配利润64
65
66
所有者权益(或股东权益)合计67350,000,000.00350,000,000.00
负债和所有者权益（或股东权益）总计68431,396,086.35425,631,818.02
公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
现金流量表
2008年1－6月
编制单位：中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司金额单位：人民币元
项目附注序号编号本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：1
销售商品、提供劳务收到的现金2
收到的税费返还3
收到的其他与经营活动有关的现金457,400,292.79375,418,661.31
经营活动现金流入小计557,400,292.79375,418,661.31
购买商品、接受劳务支付的现金6
支付给职工以及为职工支付的现金7235,436.39480,799.87
支付的各项税费89,578.849,452.26
支付的其他与经营活动有关的现金953,585,920.41109,525,000.00
经营活动现金流出小计1053,830,935.64110,015,252.13
经营活动产生的现金流量净额113,569,357.15265,403,409.18
二、投资活动产生的现金流量：12
收回投资所收到的现金13
取得投资收益所收到的现金14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额15
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额16
收到的其他与投资活动有关的现金17
投资活动现金流入小计18
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1935,127,334.1251,413,218.18
投资所支付的现金20
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21
支付的其他与投资活动有关的现金22
投资活动现金流出小计2335,127,334.1251,413,218.18
投资活动产生的现金流量净额24-35,127,334.12-51,413,218.18
三、筹资活动产生的现金流量：25
吸收投资所收到的现金26
取得借款所收到的现金27
收到的其他与筹资活动有关的现金28
筹资活动现金流入小计29
偿还债务所支付的现金30
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金31
支付的其他与筹资活动有关的现金32
筹资活动现金流出小计33
筹资活动产生的现金流量净额34
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响35
五、现金及现金等价物净增加额36-31,557,976.97213,990,191.00
加：期初现金及现金等价物余额37214,107,183.88116,992.88
六、期末现金及现金等价物余额38182,549,206.91214,107,183.88
公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
现金流量表
2008年1－6月
编制单位：中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司金额单位：人民币元
补充资料附注序号编号本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：39
净利润40
加：资产减值准备41-28,578.89-1,576,539.12
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧4237,301.9052,775.36
无形资产摊销43
长期待摊费用摊销44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列）45
固定资产报废损失（收益以“-”填列）46
公允价值变动损失（收益以“-”填列）47
财务费用（收益以“-”填列）48
投资损失（收益以“-”填列）49
递延所得税资产减少（增加以“-”填列）50
递延所得税负债增加（减少以“-”填列）51
存货的减少（增加以“-”填列）52
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）53-2,203,634.19208,855,310.79
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）545,764,268.3358,071,862.15
其他55
经营活动产生的现金流量净额563,569,357.15265,403,409.18
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：57
债务转为资本58
一年内到期的可转换公司债券59
中小企业融资租入固定资产60
3、现金及现金等价物净增加情况：61
现金的期末余额62182,549,206.91214,107,183.88
减：现金的期初余额63214,107,183.88116,992.88
加：现金等价物的期末余额64
减：现金等价物的期初余额65
现金及现金等价物净增加额66-31,557,976.97213,990,191.00
公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
所有者权益（股东权益）变动表
编制单位：中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司金额单位：人民币元
2008年1-6月2007年度
项目实收资本（或所有者权益合实收资本（或所有者权益合
资本公积减：库存股盈余公积未分配利润资本公积减：库存股盈余公积未分配利润
股本）计股本）计
一、上年年末余额350,000,000.00350,000,000.00350,000,000.00350,000,000.00
加：会计政策变更--
前期差错更正--
二、本年年初余额350,000,000.00350,000,000.00350,000,000.00350,000,000.00
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）
（一）净利润--
（二）直接计入所有者权益的利得和损失
1．可供出售金中小企业融资产公允价值变动净额--
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响--
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响--
4．其他--
上述（一）和（二）小计
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本--
2．股份支付计入所有者权益的金额--
3．其他--
（四）利润分配
1.提取盈余共积--
2．对所有者（或股东）的分配--
3．其他--
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）--
2．盈余公积转增资本（或股本）--
3．盈余公积弥补亏损--
4．其他--
四、本年年末余额350,000,000.00350,000,000.00350,000,000.00350,000,000.00
公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注
中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司
2008年1-6月份会计报表附注
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
一、公司基本情况
(一)历史延革
1、中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司（以下简称“本公司”）是2002年3月经罗定市人民政府罗办复20024号文件批准，由原广东罗定铁路总公司（现改制更名为广东罗定中技铁路集团有限公司）、中国铁路建设投资公司、广西岑溪市铁路建设有限公司共同出资成立，公司原注册资本500万元，其中：原广东罗定铁路总公司出资290万元，占58%；中国铁路建设投资公司出资200万元，占
40%；广西岑溪市铁路建设有限公司出资10万元，占2%。
2006年4月17日本公司注册资本变更为5,000万元，由深圳市中技实业（集团）有限公司新增出资4,500万元，占90%，于公司注册登记之日起两年内分期缴足，本次出资1,000万元，2006年7
月28日出资3,500万元；广东罗定中技铁路集团有限公司出资290万元，占5.8%；中国铁路建设投资公司出资200万元，占4%；广西岑溪市铁路建设有限公司出资10万元，占0.2%。
2006年7月28日本公司注册资本由5,000万元变更为18,500万元，由深圳市中技实业（集团）有限公司新增出资13,500万元，累计出资18,000万元，占97.3%；广东罗定中技铁路集团有限公司出资290万元，占1.57%；中国铁路建设投资公司出资200万元，占1.08%；广西岑溪市铁路建设有限公司出资10万元，占0.05%。
2006年8月1日公司注册资本由18,500万元变更为51,500万元，实收资本为35,000万元，由深圳市中技实业（集团）有限公司新增出资16,500万元，累计出资34,500万元，占98.57%；广东罗定中技铁路集团有限公司出资290万元，占0.83%；中国铁路建设投资公司出资200万元，占0.57%；广西岑溪市铁路建设有限公司出资10万元，占0.03%。
本公司在罗定市工商行政管理局注册，注册号4453811000618号，注册资本51,500万元，实收资本35,000万元。法定代表人：李剑灵，公司住所：广东省罗定市火车站综合大楼。
(二)所属行业
本公司属于铁路运输业。
(三)经营范围
本公司经营范围：罗定至岑溪铁路的建设及客、货运输。
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中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注
(四)公司主要产品
本公司主要产品是铁路建设及客、货运输。
二、财务报表的编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，并基于以下所述重要会计政策、会计估计编制。本公司原执行《企业会计准则》和《企业会计制度》，根据中华人民共和国财政部第33号令和财政部财会（2006）3号文规定要求，本公司自2007年1月1日起执行新《企业会计准则》。
三、主要会计政策、会计估计和会计差错
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司管理当局声明：本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计年度
本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。
(三)记账本位币
本公司记账本位币为人民币。
(四)记账基础和计量属性
本公司以权责发生制为记账基础；在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本。当某会计要素不适合采用历史成本计量时，本公司将根据《企业会计准则》的相关规定对其采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
(五)外币业务的折算
本公司发生涉及外币的经济业务，按发生当日外汇市场汇率折合本位币记账，期末将货币性外币账户的余额按期末外汇市场汇率调整折合人民币金额，调整后折合人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益。属筹建期间的汇兑损益计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的汇兑损益按借款费用的处理原则处理；其他汇兑损益计入当期财务费用。
(六)现金等价物确定的标准
本公司将持有的期限短（一般指3个月内）、流动性强、易于转换为已知金额的现金，价值变动风险小的投资确定为现金等价物。
(七)金中小企业融资产和金融负债核算方法
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中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注
1、金中小企业融资产和金融负债初始确认分类
（1）按取得金中小企业融资产的目的，本公司将其划分为四类，即：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金中小企业融资产，包括交易性金中小企业融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金中小企业融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金中小企业融资产。本公司管理层于初始确认金中小企业融资产时依据《企业会计准则》的相关条款决定有关资产的分类，并按此于各报告日重新评估指定分类。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金中小企业融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金中小企业融资产为准备近期出售及初始指定为按照公允价值计量且其变动计入当前损益的金中小企业融资产。若购入金中小企业融资产的主要目的为短期内出售，且本公司管理层出具的风险管理或投资策略正式书面文件已载明，该金中小企业融资产组合、该金融负债组合、或该金中小企业融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告管理层，则本公司将其归入此类。但是在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资不指定为该类金中小企业融资产。除被指定为有效套期工具者外，衍生工具也列入此类。
②贷款及应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金中小企业融资产。除到期日为资产负债表日起超过12个月的贷款和应收款列为非流动资产外，其他该类资产在资产负债表中列为流动资产。
③持有至到期日金中小企业融资产
持有至到期日金中小企业融资产为有固定或确定付款以及到期日的非衍生金中小企业融资产，并且本公司管理层有明确意向及能力持有至到期日。如果本公司准备将较大金额的持有到期日金中小企业融资产出售，则该类金中小企业融资产将被重分类至可供出售金中小企业融资产。
④可供出售金中小企业融资产
可供出售金中小企业融资产是指本公司指定为此类别或不属于任何其他类别的非衍生工具。
当本公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为可供出售金中小企业融资产的金额，相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大时，该类投资的剩余部分将被重分类为可供出售金中小企业融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内本公司不再将该金中小企业融资产划分为持有至到期投资。但是，下列情况除外：
A．出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日不超过三个月，市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
B．根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类。
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中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注
C．出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。
（2）金融负债在初始确认时划分为两类，即：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。
2、金中小企业融资产和金融负债的初始计量
公司初始确认金中小企业融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金中小企业融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金中小企业融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
3、金中小企业融资产和金融负债的后续计量
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金中小企业融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
（2）持有至到期投资、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，本公司按照实际交易价格计量。
（3）可供出售金中小企业融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失、除减值损失和外币货币性金中小企业融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金中小企业融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售外币货币性金中小企业融资产形成的汇兑损益，计入当期损益．采用实际利率法计算的可供出售金中小企业融资产的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金中小企业融资产，按照成本计量。
（4）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。
在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，通常采用摊余成本进行后续计量。
4、金融工具公允价值的确认方法
对存在活跃市场的金中小企业融资产或金融负债，本公司以活跃市场中的报价确定其公允价值。当有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价值的，本公司可以对最近交易的市场报价做出适当调整，以确定该金中小企业融资产或金融负债的公允价值。
对不存在活跃市场的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括“参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格”、“参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值”、“现金流量折现法”、“期权定价模型”。本公司采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值时，使用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。
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中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注
(八)存货核算方法
1、公司存货分类为：库存配件、线上料、燃料、一般材料、轨料及低值易耗品等。
2、存货计量：
（1）存货的取得及发出的计价：存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他归属于存货采购成本的费用。领用和发出时，按加权平均法确定发出存货的实际成本。低值易耗品采用一次摊销法摊销。
（2）资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
3、存货的盘存制度：采用永续盘存制。
(九)长期投资核算方法
1、初始计量
（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
①同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
②非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上为进行企业合并发生的各项直接相关税费。
购买方对合并成本大于合并中享有被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，在合并会计报表中确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
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中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号－非货币性资产交换》确定。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号－债务重组》确定。
2、后续计量
（1）成本法核算的长期股权投资
①对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
②对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
（2）对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
①共同控制：按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
②重大影响：指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应
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中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注减少长期股权投资的账面价值。
确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，按照投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
(十)投资性房地产的核算方法
1、投资性房地产分为叁类，即：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2、投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量。
3、本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
（1）对于建筑物，参照固定资产的后续计量政策进行折旧。
（2）对于土地使用权，参照无形资产的后续计量政策进行摊销。
(十一)固定资产和折旧核算方法
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产计量
本公司固定资产按照成本进行初始计量。
本公司购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有中小企业融资性质的，固定资产的成
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中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号－借款费用》应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。
3、本公司对所有固定资产（已提足折旧仍继续使用的固定资产和按规定单独计价入账的土地除外）计提折旧。
固定资产折旧采用年限平均法计算，并根据固定资产类别的原值、估计经济使用年限和预计净残值（原值的5%）确定其折旧率。已计提固定资产减值准备的，按照固定资产原价减去累计折旧和已计提减值准备的账面净额以及尚可使用年限重新计算确定折旧率，未计提固定资产减值准备前已计提的累计折旧不作调整。本公司固定资产分类、预计残值率和折旧年限如下：
资产类别使用年限(年)年折旧率
运输设备109.50
%办公设备及其他519.00
%4、固定资产的盘盈、盘亏需经过适当程序批准，计入当期损益；
5、固定资产后续支出：与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入本公司的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则计入固定资产账面价值，但其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。除计入固定资产账面价值以外的后续支出，本公司将其确认为费用。
6、每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，若固定资产的使用寿命、预计净残值与原先估计数有差异或与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变，应作为会计估计变更。
7、中小企业融资租赁资产
（1）本公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为中小企业融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的75%及其以上；
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%及其以上）；
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
（2）中小企业融资租入固定资产的计价方法：
在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作
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中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认中小企业融资费用。公司在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。公司在计算最低租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率。未确认中小企业融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的中小企业融资费用。
（3）中小企业融资租入固定资产的折旧方法：
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧
(十二)在建工程核算方法
1、在建工程的类别：在建工程按工程项目分类核算。
2、结转为固定资产的标准和时点：在建工程按实际发生的支出确定其工程成本，在达到预定可使用状态之日按照达到预定可使用状态前所发生的必要支出转入固定资产；在工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转为固定资产，待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值。在建工程借款所发生的利息，在交付使用之前计入工程成本；交付使用后，计入当期损益。
(十三)无形资产的计价及摊销
无形资产指本公司为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。
1、无形资产的计量
无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的实际成本入账；投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值计价。
2、无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法（或其他系统合理的方法）摊销；使用寿命不确定的无形资产不摊销。
（1）使用寿命有限的无形资产，本公司在使用寿命内系统合理摊销该无形资产。来源于合同性权力或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同或法律没有规定使用寿命的，本公司将综合各方面因素判断其为企业带来经济利益的期限。
（2）无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，本公司不对其进行摊销。
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公司每年年度终了，对使用寿命有限的和使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
（十四）开发支出
1、公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
2、内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
3、内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
4、公司取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目，在取得后发生的支出应当按照上述规定处理。
（十五）商誉
企业合并中购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。
（十六）长期待摊费用
长期待摊费用按实际成本计价，包括开办费以及其他摊销期限在1年以上的其他待摊费用等，在受益年限内采用直线法平均摊销。
本公司在筹建期内发生的开办费用在开始生产经营的当月起一次计入当期损益。
（十七）资产减值的确认与计量
1、存货跌价准备
（1）资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（2）可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
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中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注计的销售费用以及相关税费后的金额。
（3）本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价准备：
①市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；
②公司使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；
③公司因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；
④因公司所提供的产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；
⑤其他足以证明该项存货实质上已发生减值的情形。
2、应收款项坏账准备
（1）公司对重要的应收款项（包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利、其他应收款、长期应收款），在资产负债表日将其账面价值与预计未来现金流量现值比较，对账面价值高于预计未来现金流量现值的部分计提减值损失，计入当期损益。以后如有客观证据表明价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。公司短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）对除作为重要的项目以外的应收账款和其他应收款，期末按应收款项余额的5‰计提坏账准备，期末与期初坏帐准备余额之差计入当期损益。
（3）符合下列情况之一的应收款项，由公司经理提交书面材料经董事会（或股东大会）批准确认为坏账：
①因债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的账款。
②因债务人逾期未履行偿债义务且有充分证据表明不能收回的应收款项。
3、可供出售金中小企业融资产、持有至到期投资等金中小企业融资产的减值
（1）公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金中小企业融资产以外的金中小企业融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金中小企业融资产发生减值的，计提减值准备。
表明金中小企业融资产发生减值的客观证据，是指金中小企业融资产初始确认后实际发生的、对该金中小企业融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。包括：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑．对发生财务困难的债务人作出让步；
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④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难．该金中小企业融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金中小企业融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少。但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金中小企业融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金中小企业融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高，担保物在其所在地区的价格明显下降，所处行业不景气等；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金中小企业融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金中小企业融资产发生减值时，将该金中小企业融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该金中小企业融资产的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用应当予以扣除）。原实际利率是初始确认该金中小企业融资产时计算确定的实际利率。
对单项金额重大的金中小企业融资产单独进行减值侧试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失、计入当期损益；对单项金额不重大的金中小企业融资产，可以单独进行减值测试，或包括在其有类似信用风险特征的金中小企业融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金中小企业融资产（包括单项金额重大和不重大的金中小企业融资产），应当包括在其有类似信用风险特征的金中小企业融资产组合中再进行减值侧试。已单项确认减值损失的金中小企业融资产，不应包括在其有类似信用风险特征的金中小企业融资产组合中进行减值测试。
对以摊余成本计量的金中小企业融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金中小企业融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金中小企业融资产在转回日的摊余成本。
（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金中小企业融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金中小企业融资产的账面价值，与按照类似金中小企业融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。
（3）可供出售金中小企业融资产发生减值时，即使该金中小企业融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金中小企业融资
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中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（4）金中小企业融资产发生减值后，利息收入应当按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
4、长期股权投资、成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉及其他资产减值
（1）本公司在资产负债表日判断长期股权投资、成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉及其他资产是否存在可能发生减值的迹象。对资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（2）可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定。在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
（3）有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
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资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
（4）对企业合并所形成的商誉，公司在每年年度终了结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
(十八)借款费用的会计处理方法
1、本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2、借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
3、在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
4、借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
5、在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。
6、在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
7、符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资本化。
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（十九）职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
1、职工薪酬内容：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。
2、公司应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
（1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；
（2）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；
（3）上述情况之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
3、计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，按照国家规定的标准计提。没有规定计提基础和计提比例的，根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的，补提应付职工薪酬；当期实际发生金额小于预计金额的，冲回多提的应付职工薪酬。
4、公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：
（1）公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间；
（2）公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
（二十）预计负债的确认原则
1、与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
（1）或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
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（2）或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
（二十一）收入确认、计量方法
1、销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：
（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2、提供劳务收入的确认：（1）如提供劳务在同一年度内开始并完成的，在完成劳务时确认营业收入的实现；（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按照完工百分比法确认相关劳务收入。公司采用已完工作的测量（已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定提供劳务交易的完工进度。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。3、让渡资产使用权，相关的经济利益很可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计量的，确认收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。4、铁路运输收入：在从事客货运输服务等日常经营活动中所形成的经济利益的总流入（不包括代收的铁路建设基金和其他代收款），按以下原则确认：（1）旅客和货物（含行包）运输，无论是否收讫价款，都应当在售出车票或办理承运手续并出具运输票据后确认收入。（2）两个及以上企业联合完成的运输业务，以及企业之间互相提供相关服务，按照国务院铁路主管部门制定的收入清算办法或联合运输合同、协议，根据全国铁路运输收入清算机构出具的收入结算凭证，或者企业间互相认定的结算金额，确认各自的收入。（3）对先运输后办理手续的军事运输和政府指令性运输等特殊运输业务，应当以实际运输后的后付票据确认收入。（二十二）所得税费用的会计处理本公司采用资产负债表债务法进行所得税费用会计处理。第16页共27页中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。（二十三）利润分配根据《公司法》的规定，本公司税后利润按下列顺序分配：1、弥补以前年度亏损；2、提取10%法定盈余公积金；3、提取任意盈余公积金;4、支付普通股股利。（二十四）主要会计政策、会计估计变更及前期会计差错更正1、会计政策变更本公司报告期内不存在会计政策变更事项。2、会计估计变更本公司报告期内不存在会计估计变更事项。3、会计差错更正本公司报告期内不存在会计差错更正事项。四、税项本公司现处于建设期间，铁路建设项目尚未完工，无应税收入，当地适用的主要税种和税率如下：税项计税基础税率营业税营业收入5%城市维护建设税应纳营业税7%教育费附加应纳营业税3%企业所得税应纳税所得额25%1、营业税：按上述方法确认的主营业务收入和其他业务收入的5%计算缴纳。2、城建税：按流转税额7%缴纳。3、教育费附加：按流转税额3%缴纳。4、企业所得税：按应纳税所得额的25%缴纳。五、会计报表重要项目注释（金额单位：人民币元）第17页共27页中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注1、货币资金项目2008-6-302007-12-31原币金额汇率折人民币原币金额汇率折人民币现金24,581.4424,581.447,190.637,190.63银行存款182,524,625.47182,524,625.47214,099,993.25214,099,993.25其他货币资金合计182,549,206.91182,549,206.91214,107,183.88214,107,183.88注：本账户期末余额较期初减少31,557,976.97元，减幅14.74%，主要系本报告期内支付罗岑铁路工程款项所致。2、预付账款2008-6-302007-12-31账龄占总额占总额期末余额%期初余额%年以内（含年）100.0011116,273,017.00100.00109,525,000.00年（含年）1-22年（含年）2-33年（含年）3-44年（含年）4-555年以上合计116,273,017.00100.00109,525,000.00100.00注1：本账户期末余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东欠款。注2：本账户期末余额较期初余额增加6,748,017.00元，增幅6.16%，主要系新增预付罗岑铁路工程款项所致。3、其他应收款2008-6-302007-12-31账龄账龄金账龄金金额坏账准备金额坏账准备额比例%额比例%一、单项金额重大的36,414,708.3098.58182,073.5442,302,833.3799.18211,514.17应收款项1年以内（含1年）27,214,708.3073.68136,073.5425,255,031.7059.21126,275.161-2年（含2年）9,200,000.0024.9146,000.0017,047,801.6739.9785,239.012-3年（含3年）3-4年（含4年）4-5年（含5年）第18页共27页中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注2008-6-302007-12-31账龄账龄金账龄金金额坏账准备金额坏账准备额比例%额比例%5年以上二、单项金额不重大但按信用风险特征组523,279.851.422,616.40350,933.250.821,754.67合后的风险较大1年以内（含1年）221,617.850.601,108.09342,267.250.791,711.341-2年（含2年）292,996.000.791,464.982,000.000.0110.002-3年（含3年）2,000.000.0110.006,666.000.0233.333-4年（含4年）6,666.000.0233.334-5年（含5年）5年以上三、其他不重大合计36,937,988.15100.00184,689.9442,653,766.62100.00213,268.83注1：本账户期末余额中持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东深圳市中技实业(集团)有限公司欠款为5,500,000.00元，占其他应收款总额的14.89%。注2：其他应收款的前五名情况：占其他应收欠款人金额欠款年限性质总额比例%罗定市国土局27,214,708.30一年以内73.68往来款深圳市中技实业(集团)有限公司5,500,000.00一年以内14.89往来款江苏金泰天创汽车销售有限公司3,700,000.001-2年10.02往来款岑溪市岑城镇上奇社区居委会280,000.001-2年0.76往来款中铁十三局92,040.00一年以内0.25代垫柴油款合计36,786,748.3099.604、固定资产及累计折旧项目2007-12-31本期增加额本期减少额2008-6-30固定资产原值运输设备540,646.00550,000.001,090,646.00办公设备及其他165,296.0022,819.00188,115.00账面原值合计705,942.00572,819.00-1,278,761.00固定资产折旧运输设备109,024.2221,228.75130,252.97办公设备及其他87,122.6416,073.15103,195.79累计折旧合计196,146.8637,301.90-233,448.76第19页共27页中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注项目2007-12-31本期增加额本期减少额2008-6-30固定资产减值准备运输设备办公设备及其他减值准备合计固定资产净额运输设备431,621.78528,771.25-960,393.03办公设备及其他78,173.366,745.85-84,919.21账面净值合计509,795.14535,517.10-1,045,312.24注1：截止2008年6月30日，本公司无固定资产可回收金额低于账面价值的情况，故未计提固定资产减值准备。注2：截止2008年6月30日，本公司无中小企业融资租入的固定资产。5、在建工程本期转入固资金工程名称2007-12-31本期增加其他减少2008-6-30定资产来源建设单位管理费1,720,714.24728,177.552,448,891.79自筹土地征用及拆迁补偿费43,312,633.00313,660.1543,626,293.15自筹可行性研究费2,052,529.37360,000.002,412,529.37自筹勘察设计费8,580,000.0040,000.008,620,000.00自筹招标业务费200,000.000.00200,000.00自筹存款利息-1,240,814.77-781,922.91-2,022,737.68自筹森林植被恢复费3,418,400.000.003,418,400.00自筹土地租用及复耕补偿费13,464.3166,621.7280,086.03自筹社会中介机构审计费6,000.000.006,000.00自筹水土保持补偿费400,000.000.00400,000.00自筹五标六局垌隧道421,041.16421,041.16自筹五标用柴油10,240.0010,240.00自筹电力贯通线工程9,231,000.009,231,000.00自筹四标段24,421,580.0024,421,580.00自筹九、十标段857,103.00857,103.00自筹合计58,462,926.1535,667,500.67--94,130,426.82注1：本账户期末余额系罗定至岑溪铁路工程项目的前期建设费用和征地费及拆迁补偿费、工程支出款项，工程总投资预计为14.48亿元。第20页共27页中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注注2：本账户期末余额较期初余额增加35,667,500.67元，增幅61.01%，主要系根据验工计价表确认罗岑铁路四标段工程款项所致。注3：本公司期末在建工程无迹象表明发生减值，故报告期末未计提减值准备。6、长期待摊费用种类2007-12-31本期增加本期减少2008-6-30筹建期间费用275,598.53275,598.53坏账准备213,268.83213,268.83折旧97,547.7097,547.70合计586,415.06--586,415.06注：本账户余额均系本公司筹建期间发生的费用。7、各项资产减值准备本期减少额项目2007-12-31本期计提额2008-6-30转回转销一、坏账准备213,268.8328,578.89184,689.94二、存货跌价准确三、可供出售金中小企业融资产减值准备四、持有至到期投资减值准备五、长期股权投资减值准备六、投资性房地产减值准备七、固定资产减值准备八、工程物资减值准备九、在建工程减值准备十、生产性生物资产减值准备其中：成熟生产性生物资产减值准备十一、油气资产减值准备十二、无形资产减值准备十三、商誉减值准备十四、其他合计213,268.83--28,578.89184,689.94第21页共27页中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注8、应付职工薪酬项目2007-12-31本期增加额本期支付额2008-6-30一、工资、奖金、津贴和补贴603.33386,845.54386,845.54603.33二、职工福利费35,570.755,000.0030,570.75三、社会保险费27,127.5626,650.9426,650.9427,127.56其中：、医疗保险费16,069.506,069.502、基本养老保险费27,127.5617,311.9617,311.9627,127.563、失业保险费1,923.321,923.324、工伤保险费961.66961.665、生育保险费384.50384.50四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费9,765.169,765.16六、非货币性福利七、因解除劳动关系给予的补偿八、其他其中：以现金结算的股份支付合计73,066.80413,496.48418,496.4868,066.809、应交税费税费项目2008-6-302007-12-31个人所得税2,319.062,559.11合计2,319.062,559.1110、其他应付款2008-6-302007-12-31项目金额占总额比例%金额占总额比例%1年以内33,509,274.1341.2068,049,950.8890.071-2年47,812,429.8958.797,506,241.239.932-3年3,996.470.013年以上合计81,325,700.49100.0075,556,192.11100.00注：本账户期末余额中无持本公司5%以上表决权股份的股东欠款。11、股本第22页共27页中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注2008-6-302007-12-31股东名称持股金额持股比例％持股金额持股比例％深圳市中技实业（集团）有限公司345,000,000.0098.57%345,000,000.0098.57%广东罗定中技铁路集团有限公司2,900,000.000.83%2,900,000.000.83%中国铁路建设投资公司2,000,000.000.57%2,000,000.000.57%广西岑溪市铁路建设有限公司100,000.000.03%100,000.000.03%合计350,000,000.00100%350,000,000.00100%注1：本公司2002年4月成立时注册资本为500万元，于2002年4月8日由罗定市泷龙会计师事务所出具罗会所验字2002第020号验资报告验证。注2：2006年4月17日公司注册资本变更为5,000万元，由深圳市中技实业（集团）有限公司新增出资4,500万元，占90%，于公司注册登记之日起两年内分期缴足，本次出资1,000万元，经深圳新洲会计师事务所深出具新洲特验字2006第003号验资报告验证，2006年7月28日出资3,500万元（经深圳新洲会计师事务所深出具新洲特验字2006第004号验资报告验证）；广东罗定中技铁路集团有限公司出资290万元，占5.8%；中国铁路建设投资公司出资200万元，占4%；广西岑溪市铁路建设有限公司出资10万元，占0.2%。注3：2006年7月28日公司注册资本由5,000万元变更为18,500万元，经深圳新洲会计师事务所出具新洲特验字2006第005号验资报告验证，由深圳市中技实业（集团）有限公司新增出资13,500万元，累计出资18,000万元，占97.3%；广东罗定中技铁路集团有限公司出资290万元，占1.57%；中国铁路建设投资公司出资200万元，占1.08%；广西岑溪市铁路建设有限公司出资10万元，占0.05%。注4：2006年8月1日公司注册资本由18,500万元变更为51,500万元，实收资本为35,000万元，经深圳日正会计师事务所出具深日正验字（2006）第228号验资报告验证，由深圳市中技实业（集团）有限公司新增出资16,500万元，累计出资34,500万元，占98.57%；广东罗定中技铁路集团有限公司出资290万元，占0.83%；中国铁路建设投资公司出资200万元，占0.57%；广西岑溪市铁路建设有限公司出资10万元，占0.03%。12、现金流量表附注（1）现金流量表补充资料补充资料2008年1-6月份2007年度1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润加：资产减值准备-28,578.89-1,576,539.12固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧37,301.9052,775.36第23页共27页中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注补充资料2008年1-6月份2007年度1、将净利润调节为经营活动现金流量：无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列）固定资产报废损失（收益以“-”填列）公允价值变动损失（收益以“-”填列）财务费用（收益以“-”填列）投资损失（收益以“-”填列）递延所得税资产减少（增加以“-”填列）递延所得税负债增加（减少以“-”填列）存货的减少（增加以“-”填列）经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-2,203,634.19208,855,310.79经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）5,764,268.3358,071,862.15其他经营活动产生的现金流量净额3,569,357.15265,403,409.182、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券中小企业融资租入固定资产3、现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额182,549,206.91214,107,183.88减：现金的期初余额214,107,183.88116,992.88加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-31,557,976.97213,990,191.00（2）当期取得或处置子公司及其他营业单位的信息本公司报告期内无处置子公司及其他营业单位的事项。（3）现金和现金等价物项目2008年1-6月份2007年度1、现金182,549,206.91214,107,183.88其中:库存现金24,581.447,190.63可随时用于支付的银行存款182,524,625.47214,099,993.25可随时用于其他货币资金2、现金等价物其中：三个月内到期的债券投资第24页共27页中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注项目2008年1-6月份2007年度3、期末现金及现金等价物余额182,549,206.91214,107,183.88其中：母公司或集团内子受限制的现金及现金等价物（4）支付或收到的其他与经营活动、筹资活动、投资活动有关的现金本期金额项目收到金额支付金额其他与经营活动有关的现金57,400,292.7953,585,920.41其他与投资活动有关的现金其他与筹资活动有关的现金六、关联方关系及其交易（一）关联方关系1、与本公司存在控制关系的关联方组织机构注册地与本企业经济法定代单位名称主营业务代码址关系性质表人电子、电脑元器件、机电设备、金属材料、文化办公设备、化工产品、通讯设备、电脑软件的销售（不含专营、专控、专卖深圳市中技实业商品）；电脑软件开发；本公司第有限19243129-3深圳市成清波（集团）有限公司数据库及计算机网络服一大股东公司务；信息咨询（不含限制项目）；投资铁路、高速公路和水电站；在合法取得土地使用权的地块上从事房地产开发。2、存在控制关系的关联方的注册资本及其变化（单位：元）单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额深圳市中技实业（集团）有限公司507,000,000.00507,000,000.003、存在控制关系的关联方所占权益及其变化（单位：元）期初余额本期本期期末余额单位名称金额比例增加减少金额比例深圳市中技实业（集团）有限公司345,000,000.0098.57%345,000,000.0098.57%第25页共27页中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注（二）不存在控制关系的关联方企业名称组织机构代码与本公司关系广东罗定中技铁路集团有限公司10153395-7本公司第二大股东（三）关联方交易及往来1、关联方交易事项本公司报告期内无关联交易事项。2、关联方往来账项关联方名称2008-6-302007-12-31其他应收款深圳市中技实业（集团）有限公司5,500,000.0010,000,000.00其他应收款广东罗定中技铁路集团有限公司11,352,833.37其他应付款广东罗定中技铁路集团有限公司30,112,429.8920,818,124.26七、或有事项截止2008年6月30日本公司无需要披露的重大或有事项。八、承诺事项截止2008年6月30日本公司无需要披露的重大承诺事项。九、债务重组事项本公司报告期内无债务重组事项。十、资产抵押情况截止2008年6月30日本公司无需要披露的资产抵押事项。十一、资产负债表日后事项截止2008年6月30日本公司无需要披露的资产负债表日后事项。十二、其他重要事项截止2008年6月30日本公司无需要披露的其他重要事项。中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司第26页共27页中铁(罗定岑溪)铁路有限责任公司2008年6月30日会计报表附注二○○八年十月十五日第27页共27页
来源：搜狐证券
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