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一、 中小企业融资租赁的概念
中小企业融资租赁用一个形象的例子就是比如我想使用一种机器，但是太贵买不起，就找有钱的你协商，你同意之后出钱购买，然后出租给我使用，我付给你租金。这样我相当于只付租金就用上了机器，你的闲散资金也用在了投资上，过了租赁的期限以后，你可以把机器卖给我，也可以卖给别人。这种行为对于我来说就是一种中小企业融资的行为，你间接地就相当于为我提供了发展的资金。
中小企业融资租赁是资产的所有者(出租人)与资产的使用者(承租人)就资产的使用所签订的不可撤消的合同约定，它定义了所有相关的条款，包括租金额，租期和付款周期等。一般租赁交易由三方(出租人、承租人和供货商)参与，由两个合同(租赁合同和购买合同)构成。什么是中小企业融资租赁合同，其与租赁合同有哪些不同？
中小企业融资租赁合同是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租金的合同。它与传统租赁相比,具有一定的中小企业融资、融物的性质。企业可以用支付租金的方式用较少的资金先取得所需要的机器设备等,然后边生产,边收益,边还款,最后还可以留购所需要的机器设备。因此中小企业融资租赁是企业扩大生产经营规范、更新设备、进行技术改造的一项重要手段。
中小企业融资租赁合同的最大特点在于“中小企业融资”二字，这里讲的中小企业融资，其实质就是出租人出资向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用、收益。在中小企业融资租赁合同中,首先,出租人必须按照承租人对出卖人、租赁物的选择,出资购买租赁物,这点区别于租赁合同, 租赁合同中出租人是按自己的需要购买财物用于出租,或是以自己现有的财物出租给承租人使用收益。其次,出租人购买租赁物的目的是为了交付给承租人使用收益,以获取租金。这点区别于买卖合同。买卖合同中购买方购买标的物的目的是为了自己合作收益。
二、中小企业融资租赁合同与租赁合同相比较，有以下几个特点：
第一，订立中小企业融资租赁合同时，出租人并没有租赁物，需要出资向出卖人购买，这是不同于租赁合同的重要特点。在中小企业融资租赁合同中，出租人是依承租人的要求先购买后出租的，而传统的租赁合同的出租人是先有租赁物后订立租赁合同。
第二，因承租人使用租赁物的复杂性，出租人没有相应的业务经验去选购租赁物，也没有相应的信息去选择出卖人，选择出卖人、选购租赁物，基本上都是由承租人决定的；出租人作为买受人，主要是履行支付价款的义务。
第三，虽然出租人作为买卖合同的买受人，但出卖人知道出租人和承租人之间的中小企业融资租赁关系。
第四，因租赁物的特殊用途，在一般情况下，租赁物并不能向多个承租人反复出租。因此，租金的计算，除当事人另有约定外，应当根据购买租赁物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利润确定。
中小企业融资租赁与一般租赁的最大不同就是它的风险和报酬已经发生的转移，一般租赁风险和报酬没有发生转移。所以即使所有权还属于出租人，但是我们承租人也要将它视为我们的自有资产提取折旧，但是一般的经营租赁，提取折旧是出租人的提取，我们只拥有使用权。
它与购买固定资产的主要区别就是所有权的问题，购买的固定资产我们当然拥有所有权，但是中小企业融资租赁固定资产，我们没有所有权，只是拥有与该固定资产有关的风险和报酬及使用权，按期支付租金。就算是租赁期满，所有权可能转移也可能不转移。
三、中小企业融资租赁的盈利点
1。 对中小企业债权对于商业银行来说是次优资产，所以银行利率较高，而且不容易贷到款。在办理中小企业融资租赁业务时，对企业资信和担保的要求不高，所以非常适合中小企业融资； 此外，中小企业融资租赁属于表外中小企业融资，不体现在企业财务报表的负债项目中，不影响企业的资信状况。
2。在设备租赁期间，其资产的所有权为租赁公司所有，因此即使承租方出现信用风险，租赁公司仍然有权及时收回或处理租出的设备。
3。中小企业融资租赁就好比房屋按揭贷款。每笔按揭金额相加通常是所购买标的1.5-2倍。其超出标的物本身价格的部分就是租赁公司的盈利。
四、什么样的设备适合采用中小企业融资租赁
1、如果所添置的设备升级换代的周期比较短，相应的中小企业融资方式必须既能够较为有效地转移设备被淘汰的风险，又能够较为有效地降低中小企业融资成本，同时也不会对企业的资本结构带来明显的恶化压力。这时，中小企业融资租赁将是一种最有效的负债中小企业融资方式。因为中小企业融资租赁是出租人出资购置承租人所需的设备，在租赁期内（在中国规定中小企业融资租赁的租赁期只要超过设备物理寿命的一半以上即可）提供给承租人使用并按期（年、季或月）收取租金的的一种借贷方式。显然，只要在超过设备物理寿命的一半时间内承租人就有退租的自由，完全可以把设备淘汰的风险转嫁给出租人。另外，承租人以中小企业融资租赁方式使用的设备可以在租赁期内同自有设备一样税前计提折旧；与此同时，承租人支付的租金也可在税前从销售收入中扣除。这样，由于税收抵免作用，承租人实际负担的中小企业融资成本将会大大降低。所以，对资本比较小或资产负债率较高的企业，若要通过负债中小企业融资发展自己，中小企业融资租赁不失为一种有效的值得推荐的中小企业融资方式。例如，海南航空股份有限公司成立时仅有一千多万人民币的资本，在当时连一个飞机的机翼都买不到，但就是它在公司创建初期利用了中小企业融资租赁的方式租赁使用波音客机，通过有效的航线营运和资本经营，资本迅速扩张，今天发展成为具有几十亿资产规模并且连年赢利的上市公司。
2、如果企业所添置的设备升级换代的周期比较长，这时设备被淘汰的风险比较小，相应的中小企业融资方式应以能够有效地降低中小企业融资成本，同时也不会对企业的资本结构带来明显的恶化压力为目标。当企业预期未来的市场利率将会逐渐走高的时候，就应采用固定利率的方式进行银行借款或发行债券等中小企业融资活动，这样做既可以避免将来市场利率逐渐走高的风险，又能够把中小企业融资成本控制在较低的水平线上。例如，上海久事公司在1992年初发行了五年期的浦东建设债券，确定的10.05%的年利率十分诱人，债券在当时被抢购一空。但是，从1993年至1996年和1997年，一般五年期债券的年利率（加上保值补贴率）至少上升到18%左右，这样上海久事公司不仅把利率风险转嫁给了债权人，而且还把中小企业融资成本控制在较低的水平线上。上海久事公司此次负债中小企业融资活动之所以如此成功，主要归咎于它对未来市场利率走势的准确预期。当企业预期未来的市场利率将会逐渐走低的时候，就应采用浮动利率的方式进行银行借款或发行债券等中小企业融资活动，这样做同样可以避免将来市场利率逐渐走低的风险，又能够使中小企业融资成本随利率逐渐走低而降低。另外，无论企业采用固定利率的方式、还是采用浮动利率的方式进行银行借款或发行债券等中小企业融资活动，其支付的利息均在税前从销售收入中扣除，由于税收抵免作用，企业真正负担的利息支出还会有所降低。这也就是一般财务理论通常认为负债中小企业融资成本低于权益中小企业融资成本的一个重要原因。
总之，在下列情况下，承租人愿意采用中小企业融资租赁：
1）、使用的设备，最终要购买形成固定资产。
2）、承租人处于相对稳定的状态，很少有流动或搬迁。
3）、维修保养的力量雄厚，不需要出租人提供技术服务。
4）、不愿意承担较高的经营租赁的租金。
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